Damga vergisi, kişiler ya da kurumlar arasında düzenlenen resmi belgeler üzerinden alınan bir vergi türüdür ve Türkiye’de her yıl güncellenen oranlarla uygulamaya devam etmektedir. Bu vergi türü, sözleşmelerden kira protokollerine, senetlerden vekaletnamelere kadar birçok belgeyi kapsamaktadır. 2025 yılı itibarıyla damga vergisinin hesaplanması, belgenin niteliğine ve içeriğine göre değişiklik göstermektedir. Bu yazımızda damga vergisinin hangi belgeler için geçerli olduğunu, nasıl hesaplandığını ve nelere dikkat edilmesi gerektiğini detaylı bir şekilde ele alıyoruz.
Damga Vergisi Hesaplama Yöntemi Nedir?
Damga vergisinin hesaplanması, belgenin türü ve üzerindeki parasal değere göre değişmektedir. Damga vergisi, iki ana şekilde uygulanır: nispi (oranlı) ve maktu (sabit) vergilendirme. Nispi damga vergisi, belgeye konu olan parasal tutar üzerinden belirli bir oranda hesaplanır.
Maktu damga vergisi ise belgenin içeriğine bağlı olarak sabit bir ücret olarak alınır. Hesaplama yapılırken her yıl Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen güncel oranlar dikkate alınmalıdır ve bu oranlar Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girer.
Nispi Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Nispi damga vergisi, üzerinde para bulunan belgeler için uygulanır ve oransal hesaplanır.
Sözleşmelerde Uygulanan Oranlar
2025 yılı itibarıyla bir hizmet ya da kira sözleşmesi düzenlendiğinde, söz konusu tutar üzerinden binde 9,48 oranında damga vergisi alınmaktadır. Bu durumda, 100.000 TL tutarındaki bir sözleşme için 948 TL damga vergisi ödenir. Bu oran yıllık bazda değişebileceği için, her işlem öncesi güncel tarifenin kontrol edilmesi önemlidir.
Maktu Damga Vergisi Hangi Belgelere Uygulanır?
Maktu vergi, belge türüne göre sabit olarak belirlenen tutarlarla alınır ve genellikle parasal değer içermeyen belgelerde uygulanır.
Vekaletname ve Taahhütnamelerde Sabit Tutar
Vekaletname, taahhütname, imza sirküleri gibi belgelerde 2025 yılı için belirlenen sabit damga vergisi tutarı yaklaşık 200 TL ile 600 TL arasında değişmektedir. Bu belgelerde parasal bir değer olmasa dahi düzenlenmeleri yeterlidir ve bu nedenle sabit ücretlendirme tercih edilir.
Elektronik Ortamda Düzenlenen Belgelerde Vergilendirme
Dijital dönüşümle birlikte, e-belge sistemine geçen birçok işletme damga vergisinin elektronik belgelerde nasıl uygulandığını merak etmektedir.
e-Sözleşme ve e-Fatura İçin Geçerli Kurallar
Elektronik belgeler için de damga vergisi yükümlülüğü geçerlidir. e-Sözleşmelerde fiziki belgelerde olduğu gibi nispi oranlar, e-Faturalarda ise mal ve hizmet bedeli üzerinden vergilendirme yapılır. Bu belgeler elektronik ortamda düzenlense de vergi yükümlülüğü ortadan kalkmaz ve Gelir İdaresi Başkanlığı sistemlerine entegre yazılımlarla takip edilir.
Damga Vergisinden Kimler Sorumludur?
Damga vergisinin ödenmesinden hem belgeyi düzenleyen hem de imzalayan taraflar sorumlu tutulabilir.
Ortak Sorumluluk İlkesi
Resmî bir belgeye imza atan taraflar arasında “müştereken ve müteselsilen” sorumluluk ilkesi geçerlidir. Bu, damga vergisinin ödenmemesi hâlinde her iki tarafın da birlikte sorumlu tutulacağı anlamına gelir. Bu nedenle sözleşmelerin sonunda hangi tarafın vergiyi ödeyeceği mutlaka açıkça belirtilmelidir.
Sıkça Sorulan Sorular
Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır? konusuyla ilgili sıkça sorulan sorular aşağıda açıklayıcı şekilde yanıtlanmıştır. Bu bölüm, vergi yükümlülüğü taşıyan herkesin kafasındaki temel soruları netleştirmek adına hazırlanmıştır.
Damga vergisi ne zaman ödenir?
Damga vergisi, belgenin düzenlendiği tarihi takip eden ayın 23’üne kadar beyan edilir ve ay sonuna kadar ödenmelidir. Bu tarihler vergi takviminde açıkça belirtilmiştir ve geç kalındığında ceza uygulanabilir.
Damga vergisi kim tarafından ödenir?
Belgeye imza atan tüm taraflar damga vergisinden müştereken sorumludur. Ancak taraflar arasında yapılan özel bir anlaşma ile bu yükümlülük yalnızca bir tarafa bırakılabilir.
Her sözleşme damga vergisine tabi midir?
Hayır, yalnızca belirli içerik ve formatta düzenlenen sözleşmeler damga vergisi kapsamındadır. Resmî nitelik taşımayan ya da belirli bir parasal değer içermeyen belgelerde vergi doğmayabilir.
Damga vergisi elektronik sözleşmelerde de geçerli mi?
Evet, elektronik ortamda düzenlenen sözleşmeler de damga vergisi kapsamındadır. Fiziki belge yerine dijital belge kullanılması, vergi yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
Damga vergisi ödenmezse ne olur?
Verginin süresinde ödenmemesi durumunda gecikme faizi uygulanır ve ilgili tarafa vergi cezası kesilebilir. Bu ceza, asıl vergi tutarının bir katı kadar olabilir.
Yabancı para birimiyle düzenlenen belgelerde nasıl hesaplanır?
Dövizli belgelerde damga vergisi, belge tarihindeki Merkez Bankası efektif satış kuru üzerinden Türk Lirası’na çevrilerek hesaplanır ve belirtilen oran üzerinden uygulanır.
Aynı belgeye birden fazla damga vergisi ödenir mi?
Hayır, aynı içerikte ve aynı taraflar arasında düzenlenen belge için yalnızca bir kez damga vergisi ödenir. Ancak belge tekrar düzenlenirse yeni bir vergi doğar.
Damga vergisi muhasebe kaydında nasıl gösterilir?
Damga vergisi, “vergi ve harç giderleri” hesabına kaydedilir. Ticari belgelerde bu giderler dönem sonunda gider olarak beyan edilir ve vergi matrahından düşülebilir.
